Einrichtung eines Steuer IKS - das sollten Sie beachten

Was ist ein steuerliches Internes Kontrollsystem (IKS)?

Zu den zentralen Bestandteilen eines wirkungsvollen und nachhaltigen Tax Compliance Management-Systems gehört die Implementierung steuerlicher Kontrollen. Primäres Ziel ist, systematisch Vorsorge zu treffen, um die Abgabe fehlerhafter Steuererklärungen zu vermeiden oder gemäß § 153 AO nachträglich korrigieren zu können.

Was ist ein steuerliches Internes Kontrollsystem (IKS)?

Welche Kontrollen müssen Sie einrichten?

Generell gilt: Die Identifizierung von steuerlichen Risiken und die Auswahl der angemessenen Kontrollen ist die Aufgabe des Unternehmens – nicht die des Betriebsprüfers! Die vom Unternehmen getroffenen Entscheidungen sind jedoch für die Finanzverwaltung nachvollziehbar zu machen, weshalb auch eine Dokumentation des Risikomanagements unverzichtbar ist. In vielen Unternehmen sind wichtige Kontrollen zur Gewährleistung einer ordnungsgemäßen Buchhaltung und zur richtigen Erklärung der Steuern (inkl. z. B. der Umsatzsteuervoranmeldungen) bereits vorhanden und in die Dokumentation einzubeziehen.

Welche Kontrollen müssen Sie einrichten?

Was sind die Standardrisiken nach den GoBD?

Die Finanzverwaltung nennt in den GoBD eine Reihe von Beispielen für Risiken und Kontrollen für den Bereich Ordnungsmäßigkeit der Buchführung. Es empfiehlt sich, diese als Basis des steuerlichen IKS zu implementieren. Dazu zählen z. B.

  • Erfassungs- und Plausibilitätskontrollen
  • Kontrollen zum zeitgerechten Buchen
  • Lückenanalysen und Mehrfachbelegungsanalysen bei Belegnummern
  • Abstimmungsroutinen zwischen Haupt- und Nebenbuch

Was sind branchentypische Risiken und Risiken aus der Betriebsprüfung?

Risiken ergeben sich aus der Geschäftstätigkeit und der Organisationsstruktur. Typische branchenbezogene Risiken wird jeder Betriebsprüfer hinterfragen, ebenso solche Risiken, die in einer vorhergehenden Betriebsprüfung aufgedeckt wurden und bei denen der Prüfer erwarten wird, dass das Unternehmen darauf mit der Einrichtung von Kontrollen reagiert.

Beispiele für branchentypische Risiken sind z. B.   

  • Risiken im Zusammenhang mit der Kassenführung bei bargeldintensiven Betrieben
  • Risiken aus ungültigen USt-Identifikationsnummern bei exportierenden Betrieben

Ein angemessenes steuerliches IKS kann kein Standard “von der Stange” sein. Zwar gibt es eine Grundstruktur aus bewährten Elementen, aber jedes Unternehmen muss diese mit Blick auf die individuellen Risiken ausgestalten. Auch der Umfang des steuerlichen IKS hängt von der Unternehmensstruktur und der Unternehmensgröße ab.

Was sind die Standardrisiken nach den GoBD?

Mit Audicon integrieren Sie automatisierte Kontrollen mit den IDEA basierten Lösungen Alessa und IDEA App GoBD in Ihre vorhandene Kontrollumgebung. Unsere erfahrenen Berater ermitteln mit Ihnen zusammen ggf. noch bestehende Kontrollschwächen, ergänzen Kontrollen und erarbeiten kompakte Risiko-Kontroll-Matrizen. Sichern Sie mit unseren Lösungen Ihre Tax Compliance effizient automatisiert ab:

  • Mit der IDEA App GoBD bieten wir Ihnen ein standardisiertes Tool zur einfachen regelmäßigen Ausführung und Dokumentation digitaler steuerlichen Kontrollen im Sinne der GoBD.
  • Alessa führt für Ihr Unternehmen spezifizierte Kontrollen vollautomatisiert im Hintergrund aus, informiert Sie gezielt bei Abweichungen und überwacht so Ihre Steuerprozesse.

 

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