Einrichtung eines steuerlichen Internen Kontrollsystems (IKS) – Hinweise und Empfehlungen

Was ist ein steuerliches Internes Kontrollsystem (IKS)? 

Ein steuerliches Internes Kontrollsystem (IKS) ist ein zentraler Bestandteil eines effektiven und nachhaltigen Tax Compliance Management-Systems. Es dient dazu, innerhalb eines Unternehmens steuerliche Kontrollen zu implementieren, um systematisch Fehler bei Steuererklärungen zu vermeiden. Darüber hinaus ermöglicht es die nachträgliche Korrektur von fehlerhaften Abgaben gemäß § 153 Abgabenordnung (AO). 

Wesentliche Aspekte eines steuerlichen IKS 

Identifikation steuerlicher Risiken 

Die Verantwortung für die Identifizierung steuerlicher Risiken und die Auswahl geeigneter Kontrollmaßnahmen liegt in der Hand des Unternehmens. Es ist wichtig, dass die getroffenen Entscheidungen für die Finanzverwaltung nachvollziehbar sind. Eine umfassende Dokumentation des Risikomanagements ist daher unerlässlich. In vielen Unternehmen existieren bereits wichtige Kontrollen, die die ordnungsgemäße Buchführung und die korrekte Erklärung von Steuern, wie beispielsweise Umsatzsteuervoranmeldungen, sicherstellen. Diese sollten in die Dokumentation des IKS einfließen. 

Umsetzung der Kontrollen 

Die GoBD (Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung) bieten eine wertvolle Grundlage für die Einrichtung eines steuerlichen IKS. Sie definieren eine Reihe von Standardrisiken und dazugehörigen Kontrollen, wie zum Beispiel: 

• Erfassungs- und Plausibilitätskontrollen 
• Kontrollen zum zeitgerechten Buchen 
• Lückenanalysen und Mehrfachbelegungsanalysen bei Belegnummern 
• Abstimmungsroutinen zwischen Haupt- und Nebenbuch 

Branchenspezifische Risiken und Herausforderungen 

Die Risiken, die im Rahmen des IKS berücksichtigt werden müssen, können je nach Geschäftsaktivität und Organisationsstruktur eines Unternehmens variieren. Insbesondere branchenbezogene Risiken sowie solche, die in vorangegangenen Betriebsprüfungen aufgedeckt wurden, sollten besondere Beachtung finden. 

Beispielhafte branchenspezifische Risiken: 

• Risiken im Zusammenhang mit der Kassenführung in bargeldintensiven Betrieben 
• Risiken aus ungültigen USt-Identifikationsnummern bei exportierenden Unternehmen 

Es ist zu beachten, dass ein angemessenes steuerliches IKS individuell gestaltet werden sollte. Während es bewährte Elemente gibt, hängt die spezifische Ausgestaltung stark von den individuellen Risiken sowie der Unternehmensgröße und -struktur ab. 

Technologische Unterstützung für ein effektives IKS 

Die Integration moderner Softwarelösungen kann die Einrichtung eines steuerlichen IKS erheblich erleichtern. Unsere Empfehlungen beinhalten: 

Alessa 

Alessa bietet die Möglichkeit, Daten über verschiedene Quellsysteme hinweg zu vereinen. Dies ist besonders vorteilhaft für Unternehmen mit mehreren Systemen, Niederlassungen oder Tochtergesellschaften. Mit Alessa können Sie: 

• Kritische Sachverhalte und Compliance-Verstöße permanent überwachen 
• Ihre Geschäftsprozesse automatisch auf Betrugsrisiken prüfen 
• Optimale Vorkehrungen zur Risiko- und Fehlervermeidung treffen 

IDEA App GoBD 

Die IDEA App GoBD stellt eine branchenübergreifende Lösung dar, um die Anforderungen an die "Ordnungsmäßigkeit der IT-gestützten Buchführung" zu erfüllen. Sie unterstützt Unternehmen auch bei der Argumentation im Falle von Vorwürfen zu Vorsatz oder Fahrlässigkeit bei Buchführungsfehlern. 

Professionelle Beratung und Implementierungsunterstützung 

Für die erfolgreiche Umsetzung eines steuerlichen IKS bieten wir verschiedene Dienstleistungen an, wie z. B.  

• Scope Workshop zur Umsetzung eines IKS 
• Aufbau und Erweiterung eines IKS mit Alessa 
• Einführung in die IDEA App GoBD 

Fazit 

Die Einrichtung eines Steuer IKS ist eine grundlegende Maßnahme zur Gewährleistung der Compliance und Vermeidung steuerlicher Risiken. Maßgeschneiderte Lösungen und fachliche Unterstützung sind dabei wesentliche Erfolgsfaktoren. Nutzen Sie unsere Expertise und Technologien, um Ihr internes Kontrollsystem effizient und nachhaltig zu gestalten.