Das steuerliche Interne Kontrollsystem – Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Fokus
Umsatzsteuerliche Risiken werden aufgrund ihrer potentiell erheblichen finanziellen und strafrechtlichen Konsequenzen in Unternehmen mit hoher Relevanz adressiert. Ein Problem, das jeden, der im Außenhandel tätig ist, betrifft, ist die Verwendung von gültigen Umsatzsteuer-Identifikationsnummern als Voraussetzung für steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen.
Die Validierung einer jeden Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Zusammenhang mit einer zu erbringenden innergemeinschaftlichen Lieferung ist dem Steuerpflichtigen in der Praxis nicht möglich. Aber auch bei Verwendung einer ungültigen Nummer kann die Lieferung unter Umständen als steuerfrei behandelt werden, soweit der Unternehmer alles Zumutbare getan hat, um die Gültigkeit der Nummer zu beurteilen, und ihm deshalb Vertrauensschutz zu gewähren ist (§ 6a Abs. 3 UStG). Geeignete Maßnahmen auf dem Wege dahin sind die Aufrechterhaltung einer hohen Qualität Ihrer Kundenstammdaten sowie die regelmäßige Durchführung einer Bestätigungsanfrage beim Bundeszentralamt für Steuern im Rahmen eines steuerlichen IKS.
Dr. Carsten Höink wird Ihnen in dem kostenlosen Webinar, das am 22.02.2019 in der Zeit von 11.00 bis 12.00 Uhr stattfindet, die Stolpersteine im grenzüberschreitenden Warenverkehr und die Voraussetzungen für die Gewährung des Vertrauensschutzes sowie die anstehenden Änderungen aufgrund der MwStReform „quick fixes“ (zum 1.1.2020) darstellen und auch die Frage beantworten, wie häufig die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer eines Kunden validiert werden muss.
Gerhard Krapp präsentiert die Audicon Lösungen für den Aufbau eines steuerlichen IKS mittels Datenanalyse und zeigt live, wie Maßnahmen zur Sicherstellung der Stammdatenqualität und Bestätigungsanfragen beim Bundeszentralamt für Steuern automatisiert und risikoorientiert durchgeführt werden können. Hinweise zur Verfahrensdokumentation und zur Rechtslage ab 2020 (Umsatzsteuer „Quick Fixes“) runden die Veranstaltung ab.
Inhalte
- Live-Demo einzelner relevanten Kontrollen mit Fokus auf die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern
- Welche Probleme treten im Zusammenhang mit der Umsatzsteuer-Identifiaktionsnummer auf und wie umgehe ich diese
- Was muss man bei der Abfrage der Umsatzsteuer-Identifikationsnummern beachten
- Aktuelle und zukünftige materielle Anforderungen der GoBD im Hinblick auf die digitale Betriebsprüfung mit Fokus auf die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern
Die Referenten
Dr. Carsten Höink, ist geschäftsführender Gesellschafter der auf Umsatzsteuer-, Zoll- und Verbrauchsteuerrecht spezialisierten INDICET Partners Rechtsanwaltsgesellschaft mbH, Hamburg/Münster. Dr. Höink ist Rechtsanwalt und Steuerberater und Dipl. Finanzwirt (FH). Er berät seit 2005 nationale und internationale Mandate im Bereich der Umsatzsteuer / europäischen Mehrwertsteuer. Er ist zertifizierter Incoterms® Trainer. Nach dem Wechsel aus dem gehobenen Dienst der Finanzverwaltung fokussierte er die Beratung als Rechtsanwalt und Steuerberater auf die Umsatzsteuer in einer renommierten Partnerschaft für spezialisierte, steuerzentrierte Rechtsberatung, war Partner für Indirect Taxes einer Big4 Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und zuletzt 10 Jahre geschäftsführender Gesellschafter einer Spezialberatungsboutique. Seit 2023 ist er geschäftsführender Gesellschafter der INDICET Partners Rechtsanwaltsgesellschaft mbH. Er hat aufgrund seiner Beratungserfahrung im In- und Ausland ein umfangreiches Netzwerk ebenfalls derart spezialisierter Berater entwickelt. Langjährige Beratungserfahrung, die Prozessvertretung vor Finanzgerichten und dem Bundesfinanzhof sowie Lehr- und Autorentätigkeit zeichnen seine Expertise aus.
Gerhard Krapp ist seit 2006 bei Caseware beschäftigt. Als Fachreferent für Prüfungswesen, Steuern und Rechnungswesen im Bereich Datenanalyse verantwortet er die Umsetzung rechtlicher und fachlicher Anforderungen in den Software-Lösungen von Caseware. Hierzu gehört die Beschreibung der Prüfungsmethodik bei Einsatz von Datenanalyse, die Abbildung des Prüfungsworkflows, die Konzeption von Datenmodellen sowie die Entwicklung von Herstellerspezifischen Schnittstellen, Prüfungsschritten und Kontrollen. Der fachliche Fokus seiner Tätigkeit liegt dabei auf den Themen Tax Compliance, Internes Kontrollsystem und Abschlussprüfung. Vor seiner Zeit bei Caseware konnte er langjährige Erfahrung als Steuerberater und Prüfungsleiter in einer mittelständischen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft sammeln.